Uchwała Nr XXIII/……/2026
Rady Miejskiej w Krobi 
z dnia 26 stycznia 2026 r.
w sprawie zmiany Uchwały Nr XXII/160/2025 Rady Miejskiej w Krobi
z dnia 15 grudnia 2025 r. w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej
Gminy Krobia na lata 2026 – 2032

Na podstawie art. 18 ust. 2 pkt 15 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2025 r.  poz. 1153) oraz art. 226, 227, 228, 230 ust. 6, 232 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2025 r. poz. 1483), uchwala się , co następuje: 

§ 1. W Uchwale Nr XXII/160/2025 Rady Miejskiej w Krobi z dnia 15 grudnia 2025 r. w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Krobia na lata 2026 – 2032,  załączniki Nr 1 i Nr 2 otrzymują brzmienie jak w załączniku Nr 1 i Nr 2 do niniejszej Uchwały.
§ 2. Wykonanie uchwały powierza się Burmistrzowi Krobi. 
§ 3. Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia.

Uzasadnienie do 
Uchwały Nr XXIII/…../2026
Rady Miejskiej w Krobi 
z dnia 26 stycznia 2026 r.
w sprawie zmiany Uchwały Nr XXII/160/2025 Rady Miejskiej w Krobi
z dnia 15 grudnia 2025 r. w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej
Gminy Krobia na lata 2026 – 2032

Zgodnie ze zmianami w budżecie na dzień 26 stycznia 2026  r., dokonano następujących zmian w Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Krobia:
•	Dochody ogółem w roku 2026 zwiększono o 16 306,51 zł, z czego dochody bieżące zwiększono o 16 306,51 zł, a dochody majątkowe – bez zmian.
•	Wydatki ogółem w roku 2026 zwiększono o 5 181 732,04 zł, z czego wydatki bieżące zwiększono o 106 728,49 zł, a wydatki majątkowe zwiększono  o 5 075 003,55 zł.
•	Wynik budżetu – zwiększenie deficytu o 5 165 425,73 zł

Konsekwencją zmian w zakresie dochodów i wydatków są zmiany w zakresie innych pozycji. W tym m.in. nadwyżki bieżącej, przychodów na rok 2026, wskaźników obsługi zadłużenia czy pozycji uzupełniających 9.1 do 9.4.1.1
Dokonano zmian w zakresie przedsięwzięć:
- Budowa miejsca obsługi użytkowników tras i ścieżek turystyczno - rekreacyjnych w korytarzu EUROVELO R9 – zmiany i zwiększenie limitów na lata 2026 - 2027 i zabezpieczenie limitu zobowiązań na całą wartość projektu w zakresie wydatków bieżących i majątkowych,
- Rewitalizacja społeczno - przestrzenna zdegradowanego obszaru Krobia Centrum - miejsce dla wszystkich – zmniejszenie łącznych nakładów i limitów na lata 2026 – 2027,
- Umowa - ubezpieczenie gminy na lata 2025  - 2028 – zwiększenie łącznych nakładów i limitu na rok 2028,
- Przebudowa z rozbudowa ulicy Łącznikowej i Ogrodowej w Krobi – zwiększenie łącznych nakładów i limitu na rok 2026,
- dodanie przedsięwzięcia „Przebudowa świetlicy wiejskiej w Żychlewie” z limitem na lata 2026 – 2027. 
Pełen zakres zmian obrazują załączniki nr 1 i 2 do niniejszej uchwały.

UZASADNIENIE
Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Krobia na lata 2026-2032
Obowiązek sporządzenia Wieloletniej Prognozy Finansowej jest jedną z zasadniczych zmian wprowadzonych ustawą z dnia 27 sierpnia 2009 roku odnoszących się do zagadnień gospodarki finansowej jednostek samorządu terytorialnego. Regulacja ta stwarza możliwość kompleksowej analizy sytuacji finansowej jednostki oraz możliwość oceny podejmowanych przedsięwzięć z perspektywy ich znaczenia dla samorządu. W zamyśle prawodawcy wieloletnia prognoza finansowa jednostki samorządu terytorialnego ma być instrumentem nowoczesnego zarządzania finansami publicznymi.
W Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Krobia zastosowano wzory załączników (załącznik nr 1 oraz załącznik nr 2 do uchwały) zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 stycznia 2013 roku w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego (t.j. Dz. U. 2021 poz. 83).
Podstawą opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Krobia jest projekt uchwały budżetowej na 2026 rok, wartości planowane na koniec III kwartału 2025 roku, dane sprawozdawcze z wykonania budżetu Gminy Krobia za lata 2024 i 2023 oraz Wytyczne Ministra Finansów dotyczące stosowania jednolitych wskaźników makroekonomicznych, będących podstawą oszacowania skutków finansowych projektowanych ustaw (aktualizacja – 21 lipca 2025 r.). W kolumnie pomocniczej dotyczącej przewidywanego wykonania w 2025 roku wprowadzono wartości, zgodnie z aktualnym planem budżetu Gminy Krobia na dzień przygotowania projektu, z uwzględnieniem korekt w zakresie rzeczywistego wykonania budżetu w 2025 r.
Art. 227 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (t.j. Dz. U. 2025 r. poz. 1483) zakłada, iż wieloletnia prognoza finansowa obejmuje okres roku budżetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat budżetowych. Z ust. 2 powołanego artykułu wynika, iż prognozę kwoty długu, stanowiącą integralną część wieloletniej prognozy finansowej, sporządza się na okres, na który zaciągnięto lub planuje się zaciągnąć zobowiązanie.
Na dzień podjęcia uchwały, spłatę zobowiązań przewiduje się do roku 2032. Kwoty wydatków wynikające z limitów wydatków na przedsięwzięcia nie wykraczają poza okres prognozy kwoty długu. W związku z powyższym, Wieloletnia Prognoza Finansowa Gminy Krobia została przygotowana na lata 2026-2032.
Założenia makroekonomiczne
Przy opracowaniu prognozy pozycji budżetowych Gminy Krobia wykorzystano trzy podstawowe mierniki koniunktury gospodarczej – dynamikę realnej PKB, dynamikę średniorocznej inflacji (CPI) oraz dynamikę realnego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej. Na ich podstawie oszacowano wartości dochodów i wydatków Gminy Krobia, co dzięki konstrukcji i zaawansowanym metodom dokonywania obliczeń, pozwoli realizować w przyszłości właściwą politykę finansową jednostki.
Zgodnie z zaleceniami Ministra Finansów, prognozę wskazanych pozycji oparto o Wytyczne dotyczące stosowania jednolitych wskaźników makroekonomicznych będących podstawą oszacowania skutków finansowych projektowanych ustaw. Ostatnia dostępna aktualizacja ww. wytycznych miała miejsce 21 lipca 2025 r., a dane wynikające z powołanego dokumentu prezentuje tabela poniżej.
Tabela nr 1. Dane makroekonomiczne przyjęte do wyliczeń prognozy
Rok	Dynamika realna PKB	Dynamika średnioroczna inflacji (CPI)	Dynamika realnego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej	
2027	3,00%	2,60%	6,20%	
2028	2,90%	2,50%	6,20%	
2029	2,80%	2,40%	6,00%	
2030	2,70%	2,50%	3,40%	
2031	2,50%	2,50%	3,30%	
2032	2,30%	2,50%	3,20%	
Źródło: Wytyczne dotyczące stosowania jednolitych wskaźników makroekonomicznych będących podstawą oszacowania skutków finansowych projektowanych ustaw. Aktualizacja – 21 lipca 2025 r. (www.mf.gov.pl), Warszawa 2025.
Prognozę oparto o następujące założenia:
1.	dla roku 2026 przyjęto wartości wynikające z uchwały budżetowej budżetu;
2.	dla lat 2027-2032 prognozę wykonano poprzez indeksację o wskaźniki: dynamiki średniorocznej inflacji (CPI), dynamiki realnej PKB oraz dynamiki realnej wynagrodzeń brutto w gospodarce narodowej.
Podzielenie prognozy w powyższy sposób pozwala na realną ocenę możliwości inwestycyjno-kredytowych Gminy Krobia.
Zgodnie z przyjętym założeniem, dochody i wydatki bieżące w roku 2026 uwzględnione w WPF wynikają z wartości zawartych w projekcie budżetu na 2026 rok. Od 2027 roku dochody i wydatki bieżące ustalono za pomocą wskaźników inflacji, wskaźnika dynamiki PKB oraz wskaźnika dynamiki realnej wynagrodzeń brutto. W tym celu, posłużono się metodą indeksacji wartości bazowych o odpowiednio przypisany dla każdej kategorii budżetowej wskaźnik. Waga zmiennej makroekonomicznej oznacza w jakim stopniu dochody lub wydatki zależą od poziomu wskaźnika z danego roku. Indeksowana zostaje wartość na rok przyszły.
Sposób indeksacji za pomocą wag przedstawia poniższy wzór:

gdzie:
 – wartość prognozowana danej kategorii dochodów bądź wydatków budżetowych;
 – wartość danej kategorii dochodów bądź wydatków budżetowych w roku poprzedzającym;
 – waga wskaźnika PKB przemnożona przez wskaźnik PKB w danym roku;
 – waga wskaźnika inflacji przemnożona przez wskaźnik inflacji w danym roku;
 – waga wskaźnika dynamiki realnej wynagrodzeń przemnożona przez wskaźnik dynamiki realnej wynagrodzeń w danym roku;
 – współczynnik stałego wzrostu.
1. Dochody
Prognozy dochodów Gminy Krobia dokonano w podziałach merytorycznych, a następnie sklasyfikowano w podziały wymagane ustawowo. Podział merytoryczny został sporządzony za pomocą paragrafów klasyfikacji budżetowej i objął dochody bieżące i majątkowe.
Dochody bieżące prognozowano w podziale na:
1.	dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych;
2.	dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych;
3.	subwencję ogólną;
4.	dotacje i środki przeznaczone na cele bieżące;
5.	pozostałe dochody (m. in.: podatki i opłaty lokalne, grzywny i kary pieniężne, wpływy z usług, odsetki od środków na rachunkach bankowych), w tym: z podatku od nieruchomości.

W roku budżetowym 2026 i w latach prognozy nie planuje się dochodów ze sprzedaży majątku;
W roku 2026 i 2027 zaplanowano środki w ramach dotacji na inwestycje.
1.1. Dochody bieżące
Uwzględniając dotychczasowe kształtowanie się dochodów budżetu Gminy Krobia oraz przewidywania na następne lata, w poszczególnych kategoriach dochodów bieżących posłużono się metodą indeksacji wartości bazowych o odpowiednio przypisany dla każdej kategorii budżetowej wskaźnik, za pomocą następujących wag:
Tabela nr 2. Wagi dla danych makroekonomicznych przyjęte do wyliczeń prognozy dochodów bieżących
Wyszczególnienie	Lata	Dynamika realna PKB	Dynamika średnioroczna inflacji (CPI)	
dochody z udziału w PIT	2027-2032	100,00%	—	
dochody z udziału w CIT	2027-2032	100,00%	—	
subwencja ogólna	2027-2032	100,00%	—	
dotacje bieżące	2027-2032	100,00%	—	
pozostałe, w tym:	2027	100,00%	—	
	2027-2031	100,00%	—	
	2028-2031	100,00%	—	
	2032	—	100,00%	
	2032	100,00%	—	
z podatku od nieruchomości	2027	100,00%	—	
	2027-2031	100,00%	—	
	2028-2031	100,00%	—	
	2032	—	100,00%	
	2032	100,00%	—	
Źródło: Opracowanie własne.
Podatek od nieruchomości
Stosownie do przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, wysokość stawek podatku od nieruchomości nie może przekroczyć górnych granic stawek kwotowych ogłoszonych przez Ministra Finansów. W roku budżetowym wpływy z tytułu podatku od nieruchomości zaplanowano w oparciu o planowane na 2026 r. stawki podatku od nieruchomości oraz zasób nieruchomości Gminy Krobia, który stanowi przedmiot opodatkowania. Wysokość wpływów z podatku od nieruchomości na 2026 r. ustalono więc na poziomie 13 494 341,00 zł, co stanowi 102,24% dochodów z tego tytułu planowanych do uzyskania na koniec 2025 r.
W latach następnych zakłada się wzrostowy trend wpływów z tego podatku i zwiększanie dochodów będących konsekwencją planowanego wzrostu stawek podatkowych oraz corocznego przyrostu przedmiotów opodatkowania związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynków mieszkalnych.
Udział w podatkach centralnych
Jako że ta grupa dochodów pozostaje w bardzo silnym związku z sytuacją makroekonomiczną kraju, przy szacowaniu dochodów z tytułu udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz od osób prawnych (CIT) w okresie prognozy wzięto pod uwagę prognozowane wskaźniki makroekonomiczne, zgodnie z wagami przedstawionymi w tabeli powyżej.
Subwencje i dotacje na zadania bieżące
Planowaną kwotę subwencji ogólnej oraz dotacji celowych z budżetu państwa (innych niż środki na dofinansowanie realizacji projektów europejskich) na 2026 rok przyjęto w oparciu o informacje przekazane przez Ministra Finansów. W kolejnych latach prognozy założono wzrost kwoty otrzymywanych dotychczas cyklicznych subwencji i dotacji celowych z budżetu państwa w oparciu o prognozowane wskaźniki makroekonomiczne, zgodnie z wagami przedstawionymi w tabeli powyżej.
1.2. Dochody majątkowe
Waloryzacji o wskaźniki makroekonomiczne nie poddano dochodów o charakterze majątkowym. Dochody majątkowe, w tym przede wszystkim dochody ze sprzedaży majątku pozbawione są regularności, a ich poziom uzależniony jest od czynników niezależnych, jak np. koniunktura na rynku nieruchomości.
W roku budżetowym i w kolejnych latach, na dzień sporządzenia niniejszego dokumentu, nie zaplanowano dochodów ze sprzedaży mienia.
W 2026 roku zaplanowano dotacje oraz środki przeznaczone na inwestycje w wysokości 579 000,00 zł, które wiążą się z uzyskaniem bezzwrotnego dofinansowania na realizację zadań przedstawionych m.in. w załączniku nr 2 do Wieloletniej Prognozy Finansowej. Dotacje obejmują środki na realizację niżej wymienionych zadań:
1.	dotacja z Województwa Wlkp. na zadanie: „Opracowanie koncepcji projektowej wraz z uzyskaniem decyzji środowiskowej dla budowy wschodniej obwodnicy miasta Krobia w ciągu drogi wojewódzkiej nr 434” – 200 000,00 zł - Uchwała Nr XV/348/25 Sejmiku Województwa Wielkopolskiego z dnia 14.07.2025 r. w sprawie zmiany WPF Województwa Wlkp.  oraz Porozumienie z dnia 09.09.2024 r. 
2.	dotacja z Ministerstwa Sportu i Turystyki na zadanie „Modernizacja hal sportowych przy: Zespole Szkół Ogólnokształcących i Zawodowych oraz Szkole Podstawowej w Krobi, Szkole Podstawowej w Starej Krobi oraz Zespole Szkolno-Przedszkolnym w Pudliszkach” w ramach programu Modernizacji przyszkolnej infrastruktury sportowej – umowa 2025/0442/9191/SubA/DIS/SP/24  - kwota 379 000,00 zł
Dotacje oraz środki na inwestycje zaplanowano również w roku 2027 w kwocie 200 000,00 zł – II część dotacji z Województwa Wlkp. na zadanie: „Opracowanie koncepcji projektowej wraz z uzyskaniem decyzji środowiskowej dla budowy wschodniej obwodnicy miasta Krobia w ciągu drogi wojewódzkiej nr 434”.
2. Wydatki
Prognozy wydatków Gminy Krobia dokonano w podziale na kategorie wydatków bieżących i wydatków majątkowych.
2.1. Wydatki bieżące
Poziom prognozowanych wydatków bieżących zdeterminowany jest zakresem realizowanych zadań oraz możliwościami finansowymi. Priorytetem w zakresie planowania wydatków było zapewnienie odpowiednich środków na utrzymanie dotychczasowego zakresu i poziomu usług świadczonych na rzecz mieszkańców. Wydatki bieżące prognozowano w podziale na:
1.	wynagrodzenia i składki od nich naliczane;
2.	wydatki związane z obsługą zadłużenia, w tym odsetki i dyskonto;
3.	pozostałe wydatki bieżące.
Uwzględniając dotychczasowe kształtowanie się wydatków budżetu Gminy Krobia oraz przewidywania na następne lata, w poszczególnych kategoriach wydatków bieżących posłużono się metodą indeksacji wartości bazowych o odpowiednio przypisany dla każdej kategorii budżetowej wskaźnik makroekonomiczny. Szczegóły przedstawiono w tabeli poniżej.
Tabela nr 3. Wagi dla danych makroekonomicznych przyjęte do wyliczeń prognozy wydatków bieżących
Wyszczególnienie	Lata	Dynamika realna PKB	Dynamika średnioroczna inflacji (CPI)	Dynamika realnego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej	
wynagrodzenia i pochodne	2027-2032	30,00%	30,00%	40,00%	
inne	2027-2032	—	100,00%	—	
Źródło: Opracowanie własne.
Wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń
Zgodnie z założeniami przyjętymi przy prognozie dochodów, dla wydatków bieżących w roku 2026 przyjęto wartości wynikające z projektu budżetu. W 2026 r. w budżecie Gminy Krobia wydatki na wynagrodzenia pochodne od wynagrodzeń zabezpieczono w wysokości 37 601 141,98 zł. zł. W latach 2027-2032 dokonano indeksacji wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w oparciu o wagi wskaźników makroekonomicznych, zgodnie z wartościami przedstawionymi w tabeli powyżej.
Poręczenia i gwarancje
W okresie prognozy Gmina Krobia nie planuje wydatków z tytułu poręczeń i gwarancji.
Odsetki i dyskonto
Wydatki na obsługę długu skalkulowano w oparciu o obowiązujące stawki WIBOR jak również warunki wynikające z zawartych umów (w przypadku zobowiązań historycznych). Zgodnie z aktualną projekcją Narodowego Banku Polskiego, inflacja CPI będzie systematycznie spadać, powracając trwale do przedziału odchyleń od celu inflacyjnego (1,5%-3,5%) w pierwszym kwartale 2026 roku.
Prognoza na lata po 2026 r. jest oparta na scenariuszu stabilnego rozwoju makroekonomicznego Polski. Jako, że stawka WIBOR jest ściśle skorelowana ze stopami procentowymi NBP oraz ogólną sytuacją na rynku międzybankowym, przyjęto, że od 2027 roku do dalszych lat prognozy, dla celów kalkulacyjnych przyjęto stałą stawkę WIBOR na poziomie 3,5%. Jest to poziom adekwatny do prognozowanego środowiska makroekonomicznego, w którym inflacja jest pod kontrolą, a gospodarka rozwija się w sposób zrównoważony. To założenie pozwala na stabilną i przewidywalną prognozę kosztów obsługi długu w długim terminie.
Dodatkowo, w prognozie WPF uwzględniono również koszty obsługi zobowiązania planowanego do zaciągnięcia.
Pozostałe wydatki bieżące
W prognozie WPF pozostałe wydatki bieżące zostały skalkulowane w oparciu o indeksację o wskaźnik inflacji, zgodnie z założeniami przedstawionymi w tabeli powyżej.
2.2. Wydatki majątkowe
Wydatki majątkowe obejmują przede wszystkim przedsięwzięcia inwestycyjne, które ujęto w załączniku nr 2 do Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Krobia na lata 2026-2032.
3. Wynik budżetu
Wynik budżetu w prognozowanym okresie jest ściśle powiązany z przyjętymi założeniami do prognozy dochodów i wydatków.
W budżecie na 2026 r. zaplanowano ujemną różnicę pomiędzy dochodami i wydatkami budżetowymi. Wynik budżetu planuje się na poziomie -3 301 659,72 zł, a jego pokrycie planuje się z:
1.	kredytów, pożyczek lub papierów wartościowych – 2 750 000,00 zł;
2.	nadwyżki budżetowej z lat ubiegłych – 101 659,72 zł – źródło opisane w pkt. 4.
3.	wolnych środków – 450 000,00 zł – źródło opisane w pkt. 4.
Fakt prognozowania w oparciu o dane makroekonomiczne o niewielkiej zmienności powoduje zrównoważony i stabilny wzrost dochodów oraz wydatków bieżących, któremu można przypisać cechy statystyczne.
Tabela nr 4. Wynik budżetu Gminy Krobia
Rok	Dochody [zł]	Wydatki [zł]	Wynik budżetu [zł]	
2026	79 125 847,02	87 592 932,47	-8 467 085,45	
2027	80 697 639,00	77 947 639,00	2 750 000,00	
2028	82 832 071,00	80 082 071,00	2 750 000,00	
2029	85 151 369,00	82 351 369,00	2 800 000,00	
2030	87 450 456,00	85 000 456,00	2 450 000,00	
2031	89 636 717,00	87 136 717,00	2 500 000,00	
2032	91 746 402,00	89 246 402,00	2 500 000,00	
Źródło: Opracowanie własne.
4. Przychody
W okresie objętym prognozą zaplanowano przychody budżetowe.
W roku budżetowym przychody zaplanowano na poziomie 10 717 085,45 zł. Przychody Gminy Krobia w 2026 r. obejmują:
1.	kredyty, pożyczki lub emisję papierów wartościowych – 5 000 000,00 zł;
2.	nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych – 101 659,72 zł - w uchwale budżetowej po zmianach wg stanu na dzień 15.12.2025 r. w zakresie paragrafu 906 w planie przychodów wykazano kwotę 587 212,41 zł, wobec kwoty w sprawozdaniu NDS 810 645,56 zł (plan wg sprawozdania NDS dotyczy kwoty projektu Cyberbezpieczny Samorząd w wysokości 688 872,13 zł w paragrafie 906 oraz kwoty 121 773,43 zł z paragrafu 905 planu przychodów. W związku z niewykorzystanymi środkami w zakresie projektu Cyberbezpieczny Samorząd  w wysokości 101 659,72 zł, kwota ta stanowi źródło pokrycia deficytu na rok 2026. Kwota przychodów na rok 2026 ma więc swoje odzwierciedlenie w powyższej kwocie niewykorzystanych przychodów w uchwale budżetowej na rok 2025.
Kwotę 101 659,72 zł zwiększono o 5 165 425,73 zł Środki te wpłynęły na rachunek bankowy Gminy Krobia w dniu 08.12.2025 r. (potwierdzenie wpływu środków w załączeniu do uchwały budżetowej) i nie zostały ujawnione w planie dochodów oraz planie wydatków budżetu roku 2025. Środki będą stanowić przychody klasyfikowane w § 906 i służyć pokryciu deficytu budżetowego na rok 2026. Kwota ta wynika z zawartej w dniu 30.07.2025 r. umowy z BGK i są przeznaczone na nabycie udziałów w Społecznej Inicjatywie Mieszkaniowej Sp z o.o. w celu budowy budynków mieszkalnych wielorodzinnych wraz z niezbędną infrastrukturą techniczną w Pudliszkach.
3.	wolne środki – 450 000,00 zł - w uchwale budżetowej po zmianach wg stanu na dzień 15.12.2025 r. kwota niewykorzystanych wolnych środków wynosi 751 054,83 zł (plan wg sprawozdania NDS za III kwartał to 7 378 297,89 zł, plan przychodów wg załącznika planu przychodów i rozchodów na dzień 15.12.2025 r. to 6 627 243,06 zł. Kwota przychodów na rok 2026 ma więc swoje odzwierciedlenie w powyższej kwocie niewykorzystanych przychodów w uchwale budżetowej na rok 2025

5. Rozchody
W roku budżetowym oraz w okresie prognozy planuje się rozchody budżetowe. Rozchody Gminy Krobia obejmują spłaty rat kapitałowych kredytów i pożyczek oraz wykup papierów wartościowych.
W zakresie zawartych umów, rozchody Gminy Krobia zaplanowano zgodnie z harmonogramami. W tabeli poniżej spłatę ww. zobowiązań przedstawiono w kolumnie „Zobowiązanie historyczne”.
Spłatę zobowiązania planowanego do zaciągnięcia ujęto w latach 2031-2032. W tabeli poniżej spłatę ww. zobowiązań przedstawiono w kolumnie „Zobowiązanie planowane”.
Tabela nr 5. Spłata zaciągniętych i planowanych zobowiązań Gminy Krobia
Rok	Zobowiązanie historyczne [zł]	Zobowiązanie planowane [zł]	Zobowiązania razem [zł]	
2026	2 250 000,00	0,00	2 250 000,00	
2027	2 750 000,00	0,00	2 750 000,00	
2028	2 750 000,00	0,00	2 750 000,00	
2029	2 800 000,00	0,00	2 800 000,00	
2030	2 450 000,00	0,00	2 450 000,00	
2031	0,00	2 500 000,00	2 500 000,00	
2032	0,00	2 500 000,00	2 500 000,00	
Źródło: Opracowanie własne.
6. Kwota długu
Na dzień 31.12.2025 r. kwota zadłużenia, wykazana w pozycji 6. Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Krobia na lata 2026-2032, w kolumnie pomocniczej WPF „2025 przewidywane wykonanie” wynosi 13 809 072,53 zł. Na koniec 2026 roku kwotę długu planuje się na poziomie 16 295 287,27 zł.
W stosunku do dochodów ogółem pomniejszonych o dotacje i środki o podobnym charakterze oraz powiększonych o przychody z tytułów określonych w art. 217 ust. 2 pkt 4-8 ustawy o finansach publicznych, nieprzeznaczone na sfinansowanie deficytu budżetowego, planowana kwota długu na koniec 2026 roku wyniesie 22,41%.
Tabela nr 6. Informacja o wysokości kwoty długu w latach 2026-2029
Rok	Planowana kwota długu na koniec roku [zł]	Podstawa wskaźnika* [zł]	Relacja	
2026	16 295 287,27	72 712 971,60	22,41%	
2027	13 275 639,87	74 894 505,00	17,73%	
2028	10 250 000,00	77 066 446,00	13,30%	
2029	7 450 000,00	79 224 307,00	9,40%	
*dochody pomniejszone o dotacje i środki o podobnym charakterze oraz powiększone o przychody z tytułów określonych w art. 217 ust. 2 pkt 4-8 ustawy o finansach publicznych, nieprzeznaczone na sfinansowanie deficytu budżetowego
Źródło: Opracowanie własne.
Oprócz zaciągniętych zobowiązań długoterminowych, kwota długu obejmuje także kwotę, którego spłata dokona się z wydatków budżetu. Saldo zobowiązań wynikających z umów spłacanych wydatkami na koniec 2026 r. wyniesie 545 287,27 zł (pozycja 6.1).
6a. Dodatkowe informacje o kwocie długu.
Jak już wspomniano powyżej, oprócz zaciągniętych zobowiązań długoterminowych, kwota długu obejmuje też kwotę, którego spłata dokona się z wydatków. Saldo zobowiązań wynikających z umów spłacanych wydatkami na koniec 2025 r. wyniesie 809 072,53 zł, a na koniec 2025 – 545 287,27 zł.
Gmina Krobia realizuje zadanie związane z poprawą efektywności oświetlenia drogowego. Podpisanie umowy nastąpiło w 2021 r. Kwoty limitów na przedsięwzięcie zostały ustalone w załączniku nr 2 w zakresie lat 2022 – 2028:  „Świadczenie usługi oświetleniowej - poprawa jakości oświetlenia ulic, dróg i placów znajdujących się na terenie gminy Krobia”. Zobowiązanie z tego tytułu kwalifikuje się do zaliczenia na poczet długu publicznego, który będzie spłacany z wydatków bieżących – kwota 1 808 100,00 zł. W związku z  powyższym kwotę tę ujęto w odpowiednich pozycjach załącznika nr 1 w zakresie kwoty nominalnej długu (np. kolumna 6 i  6.1), czy spłat w kolumnach 10.7,10.7.2, 10.7.2.1 i 10.7.2.1.1. Koszt dodatkowy związany z obsługą zobowiązania wliczono w kolumnie 2.1.3. w poszczególnych latach. Poniższa tabela prezentuje kwotę całego zobowiązania z podziałem na wartość nominalną i koszty obsługi zobowiązania.

Tabela nr 7. Podział kwoty zobowiązania z tytułu poprawy efektywności oświetlenia drogowego.
rok	wartość nominalna poprawy efektywności oświetlenia	obsługa zobowiązania	razem	
2022	241 583,77	89 648,57	331 232,34	
2023	246 952,55	101 983,13	348 935,68	
2024	252 440,56	48 172,85	300 613,41	
2025	258 050,59	37 972,73	296 023,32	
2026	263 785,26	27 546,03	291 331,29	
2027	269 647,40	16 887,58	286 534,98	
2028	275 639,87	5 992,25	281 632,12	
 	1 808 100,00	328 203,14	2 136 303,14	
Źródło: Opracowanie własne

6b. Kwota zobowiązań związku współtworzonego przez jst doliczanych kwoty spłat, o których mowa w art. 244 uofp.
Gmina Krobia, wraz z 3 innymi gminami, współtworzy Międzygminny Związek Wodociągów i Kanalizacji w Strzelcach Wielkich (MZWiK), który realizuje zadania gminy w zakresie zaopatrzenia w wodę i odprowadzania ścieków komunalnych.
W związku z zaciągnięciem przez MZWiK zobowiązania na realizację zadań i przekazaniem przez Zarząd Związku informacji o podziale tego zobowiązania na poszczególne gminy członkowskie, w pozycji 10.4. załącznika WPF wskazano proporcjonalne kwoty tych zobowiązań w następujących wysokościach:
2024 – 686 750,00 zł,
2025 – 2030 – po 233 250,00 zł
2031 – 116 875,00 zł.
Kwoty te mają wpływ na wartość relacji, o której mowa w art. 243 i wpływają na wartość pozycji ujętej w kolumnie 8.1.

7. Relacja z art. 242 ustawy o finansach publicznych
W budżecie na 2026 r. zaplanowano dodatnią różnicę pomiędzy dochodami i wydatkami bieżącymi. W związku z powyższym, Gmina Krobia zachowuje relację określoną w art. 242 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.
Tabela nr 8. Wynik budżetu bieżącego Gminy Krobia
Rok	Dochody bieżące [zł]	Wydatki bieżące [zł]	Wynik budżetu bieżącego [zł]	Wynik budżetu bieżącego, skorygowany o środki [zł]	
2026	78 546 847,02	73 811 965,51	4 734 881,41	10 451 966,86	
2027	80 497 639,00	75 512 297,00	4 985 342,00	4 985 342,00	
2028	82 832 071,00	77 886 971,00	4 945 100,00	4 945 100,00	
2029	85 151 369,00	80 255 003,00	4 896 366,00	4 896 366,00	
2030	87 450 456,00	82 311 358,00	5 139 098,00	5 139 098,00	
2031	89 636 717,00	84 390 390,00	5 246 327,00	5 246 327,00	
2032	91 746 402,00	86 482 131,00	5 264 271,00	5 264 271,00	
Źródło: Opracowanie własne.
8. Relacja z art. 243 ustawy o finansach publicznych
Informację na temat kształtowania się relacji z art. 243 ustawy o finansach publicznych w okresie prognozy Gminy Krobia przedstawiono w tabeli poniżej. Kalkulację wskaźnika z art. 243 przeprowadzono w oparciu o zapisy ustawy z dnia 8 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. 2024 poz. 1756).
Tabela nr 9. Kształtowanie się relacji z art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych
Rok	Obsługa zadłużenia (fakt. i plan. po wyłączeniach)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg planu po III kwartale)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o plan po III kwartale)	Maksymalna obsługa zadłużenia (wg przewidywanego wykonania)	Zachowanie relacji z art. 243 (w oparciu o przewidywane wykonanie)	
2026	4,93%	15,65%	TAK	15,63%	TAK	
2027	5,21%	14,41%	TAK	14,38%	TAK	
2028	4,91%	12,98%	TAK	12,95%	TAK	
2029	4,33%	11,48%	TAK	11,45%	TAK	
2030	3,64%	9,75%	TAK	9,72%	TAK	
2031	3,34%	8,87%	TAK	8,84%	TAK	
2032	2,99%	8,09%	TAK	8,06%	TAK	
Źródło: Opracowanie własne.
Dane w tabeli powyżej wskazują, że w całym okresie prognozy Gmina Krobia spełnia relację, o której mowa w art. 243 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Spełnienie dotyczy zarówno relacji obliczonej na podstawie planu na dzień 30.09.2025 r. jak i w oparciu o kolumnę „2025 przewidywane wykonanie”.

Gmina Krobia od roku budżetowego 2022  korzysta z możliwości obliczania relacji określonej w art. 243 UoFP na lata 2022-2025 w oparciu o średnią siedmioletnią, o czym Regionalna Izba Obrachunkowa została oficjalnie poinformowana w terminie określonym w art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 14 października 2021 r. o zmianie ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych innych ustaw – Zarządzenie Burmistrza Krobi Nr 136/2021 z dnia 10.11.2021 r.
Sytuacja Gminy Krobia jest na ten moment stabilna. Gmina terminowo reguluje swoje zobowiązania, a w całym okresie prognozy od roku 2026 zachowana zostanie zarówno nadwyżka bieżąca (art. 242), jak i relacja z art. 243 ustawy o finansach publicznych. W związku z pogarszającą się sytuacją gospodarczą, wzrostem wydatków bieżących wskutek inflacji i nieproporcjonalnym wzrostem w minionych latach budżetowych dochodów bieżących, konieczny jest stały monitoring w zakresie spełniania wskaźników i racjonalna oraz odpowiedzialna polityka dotycząca realizacji przedsięwzięć, które w przyszłości mogą generować oszczędności lub dodatkowe wydatki bieżące.

9. Przedsięwzięcia
Gmina Krobia planuje realizację zadań wieloletnich w latach 2026-2031. W załączniku wykazano wieloletnie przedsięwzięcia w zakresie wydatków inwestycyjnych, jak i bieżących.
W zakresie części przedsięwzięć okres realizacji wskazano od roku 2025, natomiast limity przedsięwzięć od roku 2026. Jest to związane z rozpoczęciem m.in. procedur administracyjnych lub związanych z przygotowaniem do udzielenia zamówienia publicznego w roku budżetowym 2025, które to jednak procedury nie powodują wydatkowania środków w tym roku budżetowym.

10. Informacje dodatkowe
Wartości wykazane w pozostałych pozycjach WPF, w tym:
•	finansowanie programów, projektów lub zadań realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy (kolumna od 9.1 do 9.4.1.1);
•	informacje uzupełniające o wybranych kategoriach finansowych (kolumna od 10.1 do 10.11),
•	w zakresie poz. 2.1.1. ujęto wynagrodzenia z czwartą cyfrą finansowania paragrafu „0”
stanowią informacje uzupełniające względem pozycji opisanych powyżej. Zostały przedstawione w WPF zgodnie z obowiązującym stanem faktycznym, na podstawie zawartych umów i porozumień.
Burmistrz Krobi korzystając z upoważnienia zawartego w postanowieniach poprzednich uchwał w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Krobia „do zaciągania zobowiązań (…) z tytułu umów, których realizacja w roku budżetowym i w latach następnych jest niezbędna dla zapewnienia ciągłości działalności Gminy i których płatności wykraczają poza rok budżetowy” oraz kierownicy jednostek działający z upoważnienia Burmistrza, zawarli umowy, których realizacja jest niezbędna doi ciągłości funkcjonowania kierowanych przez nich jednostek, w tym z Firmą ENEA SA wybraną  w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na: „Dostawa energii elektrycznej dla Gostyńskiej Grupy Zakupowej energii elektrycznej w okresie od 01.01.2025 r. do 31.12.2026 r. Kwota zobowiązania to 919 923,28 zł.

Sporządził: Damian Walczak